多维社记者陈玮报导／筹措子女教育基金已成为财务策划十分重要的课题，现在比较流行的共有三种方法：教育IRA“Coverdell教育储蓄账户”、529大学储蓄计划与教育监管账户“Custodial Account，亦称UGMA/UTMA”。三样方式各有其优缺点，不过值得留意的是，去年5月通过的一项税法，使08年教育经费储蓄方法之一的监管账户，不再有吸引力，根据新规法，规定24岁以下在学子女若有非劳力所得，如股息、利息等，超过1700元部分收入要以父母税率计算，通常父母税率又比较高，所以可说优点尽失，家长有必要注意。

1. 529大学储蓄计划

一般最常听到的教育基金就是529教育计划529 Savings Plans，这是由30多州政府所共同支持的一项大学储蓄计划，该计划让家长、亲人及朋友为孩子的大学教育费用进行策划及投资。相对其他大学储蓄投资计划而言，529教育金储蓄计划账户容许存入更高款额，每年最高可放入$55,000可连续放此最高额四年。许多祖父母也可用此计划来转移遗产或避掉赠与税，如一个小孩用不完放入计划的钱，还可转给另一个小孩使用，颇为灵活。除此，529教育计划还提供赠与税及遗产规划优惠。账户所得收益可获延税成长，而且，如果提款是用作符合资格的教育开支，提取的收益亦可免于联邦税。

529大学储蓄计划是最多人使用准备教育基金的方式，不过缺点是只能使用于大学教育基金的筹募

不过有优点还是有些限制与缺点，其缺点是529的钱只能用在高等教育，若不是用在高等教育，则其增值部份将会被扣税且须缴10%的罚款。另一缺点是其投资选择性较少。





2. 卡佛戴尔教育储蓄账户Coverdell Education Savings Account

就是原来的教育个人退休账户Education IRA，并从2002二年开始将每年存放金额提高至$2,000元，并免除与其它税务优惠冲突的弱点。Coverdell账户还有一个独特的好处，是不限于大学费用，即支付中小学费用也可享受免税优惠，但在申请大学经济援助时，依然当作学生资产。此外，由Coverdell账户提款时，不当为当年收入。

不同于529，Coverdell的钱运用较灵活，资金可以用在大学以上各式费用，包括学费、书本费、住宿费用；小学至高中合格费用；辅助性物品及服务费用，如课外活动、教学、计算机科技、网络连结费用等。

不过开设Coverdell账户有收入限制，若您的调整后收入MAGI低于$110,000，若夫妻共同报税为$220,000，即可为十八岁以下的小孩建立Coverdell ESA账户。不论该受益人有多少个ESA账户，每年可以存入总额为$2,000。账户只能存入现金。受益人年满十八则不能再存入款项，除非此受益人有特殊需求

Coverdell的钱运用较灵活，资金可以用在大学以上各式费用

3. 监管账户

所谓监管人账户就是帮未成年的小孩开账户，可是因为小孩未成年，所以需要一位监管人来监管他们的账户，通常是小孩子的父母亲、或者是祖父母。在过往监管账户很具吸引力，因为家长透过替子女设此账户，除可准备教育经费，也是减税好方法。监管人账户里面的投资产品，基本上是不受限制的。举凡股票，债券，基金，甚至CD都是您可以投资的产品

在过去很多人会利用监管账户规避遗产与赠与税，如果在平常每一年都善于利用这$12,000美金的配额，慢慢为小孩子储蓄他未来的资产，而且也不用交赠与税。此外新法未通过前，通常父母都还在工作，他们所被课的税率高来是根据他们的收入高低多寡来决定可是通常小孩子是没有收入的，也就是说在这个监管人账户所赚到的钱，当他要被课税的时候，会是以小孩子的税率来课。这个时候，您就可以为您自己省税。但是现在新法规定24岁以下在学子女若有非劳力所得，如股息、利息等，超过1700元部分收入要以父母税率计算，这项省税功能已经丧失，这是缺点一。缺点二是子女一旦满18岁，父母对账户就无监管权。子女若将原拟做为高等学府的经费拿来花用，家长也无法管。