G7达成全球最低企业税率 中国或将积极参与

撰写:
最后更新日期:
撰写:
最后更新日期:

6月5日,七国集团(G7)财长会议达成共识,同意实施15%的全球最低税率。主持会议的英国财政部长里希·苏纳克(Rishi Sunak)表示,“这是一项真正具有历史意义的协议”,将在21世纪创造一个更加公平的税收制度。

根据G7财长和央行行长公报,7国达成了以下共识:一是承诺所有市场国家可以对大型跨国公司利润超过营收10%的部分征税,征税规模不低于这部分盈利的20%。二是承诺实施以业务发生国家为基础的全球15%的最低税率。三是实施新国际税法后,移出所有的数字服务税。四是希望能在7月份的G20财长会议上达成更广泛的协议。

G7达成的全球税收协议是经济合作与发展组织(OECD)关于税基侵蚀与利润转移(BEPS)税收改革倡议的一部分。OECD的数据显示,OECD国家的公司所得税平均税率已经从2000年的32.3%下降到如今的23.7%。

7国财长就全球最低税率达成共识。(美联社)

多数国家将受益

事实上,无底线的税率竞争在过去20年间严重侵蚀了各国政府的税基。法国经济学家祖克曼(Gabriel Zucman)等人的研究显示,2017年全球跨国公司赚取的利润中,约40%(超过7000亿美元)被藏在避税天堂。

税收是调节社会分配、提高社会福利的重要来源,税收减少不仅会使政府财政失衡,也会扩大社会的贫富差距。在疫情期间,英国政府无力支撑庞大的财政刺激计划,因此不得不提高公司所得税。

此外,发展中国家也是全球税率竞争的受害者。国际货币基金组织(IMF)的统计显示,由于跨国公司将利润转移到低税率地区,非OECD国家每年损失约2,000亿美元的财政收入,约占GDP的1.3%。

诺贝尔经济学奖得主斯蒂格利茨(Joseph Stiglitz)认为,“这种竞相降低税率做法的唯一受益者就是最富有的跨国公司”。

目前,OECD一直在研究如何遏制税基侵蚀,并与全球140多个国家进行全球最低公司所得税税率的谈判。但是,此前由于美国等国家的阻挠,该谈判的进展并不顺利。OECD框架下全球税收改革的一项重要议题就是跨国公司应当在业务产生地纳税。由于美国大量的跨国公司在全球各地赚取了大量利润,美国政府此前并不支持按地域缴税的条款。

可以说,此次美国政府权衡利弊后,同意市场国家对跨国公司的当地业务征税,是全球税收谈判的一项巨大进步。美国对全球税收改革的推动可能会使谈判进入快车道。除了一些海外避税天堂以外,全球大部分国家都将因此而受益。

对中国内地影响有限 香港或受影响

中国外交部6月7日称,中国相信二十国集团(G20)在设定全球最低企业税,应采取实际方法,展示出兼容并蓄。目前,中国官方未对“全球最低企业税率”明确表态。但是,中国国家税务总局的官网显示,中国一直积极参与OECD关于税基侵蚀与利润转移的税收改革倡议。

根据中国税收法规,中国企业所得税的标准税率为25%。但是,国家鼓励类行业内符合条件的企业,例如高新技术企业和部分集成电路生产企业,则可享受15%的低税率。因此,整体来看,中国企业的税收负担高于全球最低税率。达成15%的全球最低税率对中国税收体制的影响并不大。

目前来看,全球税收制度改革已经是大势所趋,中国必然会加入其中,积极贡献自己的智慧。同时,随着越来越多的中国企业走出国门,中国税收体系也面临着税基流失的风险。3月23日,中国国务院副总理韩正在召开财税工作座谈会时表示,中国要“稳定宏观税率”。因此,对中国政府而言,积极推动全球税收制度改革利人利己。

与中国内地相比,香港可能会受到影响。根据中国银行研究院的研究,中国香港是全球第七大避税港,也是亚洲最大的避税港。目前,香港对企业实行两级制所得税,利润低于200万港元的情况下,不同类型企业适用所得税税率为8.25%或7.5%,超过200万港元的部分按16.5%或15%征收。根据估算,香港有效公司税率不超过10%。

因此,中银研究认为,“全球最低企业税率”可能会削弱香港的低税率优势,增加在港跨国企业税务和合规成本。当然,中银研究也表示,企业税率并非跨国公司全球布局决策的决定性因素,全球范围实施统一的最低税率标准将放大税收因素以外的营商环境重要性,香港固有的营商环境优势仍有利于吸引跨国公司来港投资布局。

推荐阅读:

「版权声明:本文版权归多维新闻所有,未经授权,不得转载」


X
X
请使用下列任何一种浏览器浏览以达至最佳的用户体验:Google Chrome、Mozilla Firefox、Internet Explorer、Microsoft Edge 或Safari。为避免使用网页时发生问题,请确保你的网页浏览器已更新至最新版本。